Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленным правилам с учетом изменений законодательства. Рассмотрим актуальный порядок расчета налога в 2024 году.
Содержание
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленным правилам с учетом изменений законодательства. Рассмотрим актуальный порядок расчета налога в 2024 году.
Основные ставки НДФЛ в 2024 году
| Категория дохода | Ставка |
| Основная часть доходов резидентов | 13% (до 5 млн руб. в год) |
| Доходы резидентов свыше 5 млн руб. | 15% |
| Дивиденды резидентов | 13% |
| Доходы нерезидентов | 30% |
Формула расчета НДФЛ
НДФЛ = (Сумма дохода - Налоговые вычеты) × Налоговая ставка
Пошаговый расчет НДФЛ
1. Определение налогового статуса
- Проверьте количество дней пребывания в РФ (183 дня для резидента)
- Определите применимую налоговую ставку
2. Расчет налогооблагаемой базы
- Суммируйте все доходы за год
- Примените положенные налоговые вычеты
- Для доходов свыше 5 млн руб. выделите превышающую часть
3. Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Годовой доход | 6 500 000 |
| Профессиональный вычет | 120 000 |
| Налоговая база до 5 млн | 4 880 000 |
| Налоговая база свыше 5 млн | 1 500 000 |
| НДФЛ по ставке 13% | 634 400 |
| НДФЛ по ставке 15% | 225 000 |
| Общая сумма НДФЛ | 859 400 |
Налоговые вычеты в 2024 году
- Стандартные вычеты на детей (1400-3000 руб. в месяц)
- Социальные вычеты (лечение, обучение, благотворительность)
- Имущественные вычеты (при покупке жилья, продаже имущества)
- Профессиональные вычеты (для ИП и частных практиков)
Сроки уплаты НДФЛ
Для работодателей - не позднее следующего дня после выплаты дохода. Для ИП и физических лиц - до 15 июля года, следующего за отчетным. Штраф за несвоевременную уплату составляет 20% от суммы налога, при умышленной неуплате - 40%.
Правильный расчет НДФЛ с учетом всех изменений законодательства позволяет избежать ошибок при подаче налоговой декларации и уплате налога.
