Налог на добавленную стоимость (НДС) - это косвенный налог, который взимается с каждой стадии производства и реализации товаров и услуг. По сути, это надбавка к цене товара, которую в итоге оплачивает конечный потребитель.
Содержание
Основные характеристики НДС
- Косвенный налог - включается в цену товара
- Многоступенчатый - взимается на каждом этапе производства
- Резидентский - применяется на территории страны
- Основная ставка в РФ - 20% (с 2019 года)
Как работает НДС на практике
| Стадия | Действие | Пример расчета |
| Производитель сырья | Продает сырье с НДС | 100 руб + 20% НДС = 120 руб |
| Производитель товара | Покупает сырье, платит НДС, затем вычитает его | Платит 20 руб НДС, но вычитает 20 руб |
| Магазин | Продает товар с НДС конечному потребителю | 200 руб + 20% НДС = 240 руб |
Кто платит НДС
Основные категории плательщиков:
- Юридические лица (кроме спецрежимников)
- Индивидуальные предприниматели на ОСНО
- Импортеры товаров в РФ
- Организации, работающие по договорам простого товарищества
Какие бывают ставки НДС
- Основная ставка - 20% (большинство товаров и услуг)
- Пониженная ставка - 10% (некоторые продукты, детские товары, лекарства)
- Нулевая ставка - 0% (экспорт, международные перевозки)
- Без НДС - освобожденные операции (медицинские услуги, банковские операции)
Как рассчитывается НДС к уплате
Формула расчета для организаций:
- НДС начисленный = Сумма реализации × Ставка НДС
- НДС к вычету = Сумма покупок × Ставка НДС
- НДС к уплате = НДС начисленный - НДС к вычету
- Если разница положительная - платим в бюджет
- Если отрицательная - возмещаем из бюджета или переносим на следующий период
НДС является важным источником доходов бюджета и составляет значительную часть цены большинства товаров и услуг. Его многоступенчатый механизм позволяет распределить налоговую нагрузку по всей цепочке производства и реализации.
