При работе с заказчиками у фрилансеров и подрядчиков часто возникает вопрос: как лучше оформлять сотрудничество — через договор гражданско-правового характера (ГПХ) или в статусе самозанятого? Рассмотрим плюсы и минусы каждого варианта.
Содержание
Основные отличия
| Критерий | Договор ГПХ | Самозанятый |
| Налоговая нагрузка | 13% НДФЛ + страховые взносы | 4-6% без взносов |
| Отчётность | Нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ | Автоматическая отчётность |
| Лимит доходов | Нет ограничений | 2,4 млн руб./год |
| Работа с юрлицами | Возможна без ограничений | Возможна (ставка 6%) |
Когда лучше выбрать договор ГПХ?
Преимущества ГПХ:
- Подходит для разовых крупных проектов
- Нет ограничений по годовому доходу
- Возможность включения в договор специфических условий
Недостатки ГПХ:
- Высокая налоговая нагрузка (до 30% с учетом взносов)
- Необходимость самостоятельно сдавать отчётность
- Риск признания отношений трудовыми
Когда выгоднее быть самозанятым?
Преимущества самозанятости:
- Минимальные налоги (4-6%)
- Полное отсутствие отчётности
- Простая регистрация через приложение
Недостатки самозанятости:
- Ограничение по доходу (2,4 млн руб./год)
- Нельзя нанимать сотрудников
- Некоторые компании опасаются работать с самозанятыми
Что выбрать в разных ситуациях?
Для фрилансеров с небольшими доходами:
Самозанятость — оптимальный вариант благодаря низким налогам и простоте ведения деятельности.
Для специалистов с высокими доходами:
Договор ГПХ или ИП, так как лимит самозанятости будет быстро исчерпан.
При работе с госзаказчиками:
Чаще требуется договор ГПХ, так как многие госучреждения не работают с самозанятыми.
Для разовых подрядных работ:
Если сумма превышает 200-300 тыс. рублей, может быть выгоднее оформить ГПХ.
Важные нюансы
- Самозанятый не может выставлять счета с НДС
- Договор ГПХ можно заключить как с физлицом, так и с ИП
- При частых повторяющихся платежах по ГПХ налоговая может переквалифицировать отношения в трудовые
Выбор между ГПХ и самозанятостью зависит от конкретной ситуации: объёма доходов, типа заказчиков и частоты работ. Для постоянной работы с небольшими платежами самозанятость предпочтительнее, а для крупных проектов может быть выгоднее договор ГПХ.
