Упрощенная система налогообложения (УСН) - это специальный налоговый режим, предназначенный для малого и среднего бизнеса, который заменяет уплату нескольких налогов одним и существенно упрощает ведение налогового учета.
Содержание
Упрощенная система налогообложения (УСН) - это специальный налоговый режим, предназначенный для малого и среднего бизнеса, который заменяет уплату нескольких налогов одним и существенно упрощает ведение налогового учета.
Основные характеристики УСН
- Замена основных налогов единым
- Упрощенный порядок ведения учета
- Сниженная налоговая нагрузка
- Уменьшение количества отчетности
Какие налоги заменяет УСН
| Для организаций | Для ИП |
| Налог на прибыль | НДФЛ (от предпринимательской деятельности) |
| НДС (кроме импорта) | НДС (кроме импорта) |
| Налог на имущество (кроме кадастровой стоимости) | Налог на имущество (кроме кадастровой стоимости) |
Объекты налогообложения УСН
- "Доходы" (ставка 6%)
- "Доходы минус расходы" (ставка 5-15% в зависимости от региона)
Кто может применять УСН
| Критерий | Ограничение |
| Доход за 9 месяцев | Не более 112,5 млн руб. (для перехода) |
| Средняя численность | До 130 человек |
| Остаточная стоимость ОС | До 150 млн руб. |
| Доля участия других организаций | Не более 25% |
Преимущества УСН
- Простота ведения учета
- Снижение налоговой нагрузки
- Меньшее количество отчетов
- Возможность выбора объекта налогообложения
- Гибкость в планировании налоговых платежей
Недостатки УСН
- Ограничения по видам деятельности
- Лимиты по доходам и численности
- Проблемы с контрагентами на ОСН (из-за отсутствия НДС)
- Необходимость перехода на общий режим при превышении лимитов
Важные особенности
- Налоговый период - календарный год
- Отчетный период - квартал (для авансовых платежей)
- Декларация сдается 1 раз в год
- Возможность добровольного перехода с начала года
УСН представляет собой удобный и выгодный налоговый режим для малого бизнеса, позволяющий сосредоточиться на развитии дела вместо сложного налогового учета.
